Zakupiłeś działkę budowlaną, a może grunt rolny lub leśny? Pamiętaj o zapłaceniu podatku! Sprawdź, czym jest podatek za grunt i jak określić, z jakim rodzajem daniny masz do czynienia. Poznaj też aktualne stawki m.in. podatku od nieruchomości obowiązujące w 2023 r.
Podatek od gruntu – sprawdź, co podlega opodatkowaniu
W zależności od klasyfikacji, grunt może podlegać pod jeden z trzech obowiązujących podatków lub być zwolniony z opodatkowania. Informacje o tym, jakiego rodzaju grunt posiadasz, znajdziesz w ewidencji gruntów i budynków.
Wyróżnia się:
- Podatek od nieruchomości – obejmujący działki budowlane
- Podatek leśny – obejmujący lasy, czyli grunty oznaczone w ewidencji jako „Ls”
- Podatek rolny – obejmujący użytki rolne przeznaczone na działalność rolniczą
Należy przy tym podkreślić, iż opłacanie jednego z podatków zwalnia właściciela lub posiadacza gruntu z pozostałych. Dobrym przykładem jest podatek od gruntu wykorzystywanego na cele działalności gospodarczej. Nawet jeśli działka położona jest na użytkach rolnych lub w lasach, wykorzystywanie jej na cele firmowe wyklucza właściciela z podatku rolnego lub leśnego. Musi za nie płacić podatek od nieruchomości. Tym samym jest zwolniony z podatku rolnego lub leśnego.
Podatek od gruntu – działki budowlane
Wysokość podatku od działki budowlanej stanowi iloczyn powierzchni gruntu i stawki obowiązującej w danej gminie. Każdego roku Minister Finansów określa stawki maksymalne podatku od nieruchomości. W 2023 roku wynoszą one:
- Grunty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej – 1,16 zł od 1 m2 powierzchni,
- Grunty pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 5,79 zł od 1 ha powierzchni,
- Grunty pozostałe (m.in. wykorzystywane w celach prywatnych) – 0,61 zł od 1 m2 powierzchni,
- Grunty niezabudowane objęte obszarem rewitalizacji – 3,81 zł od 1 m2 powierzchni.
Podatek od gruntu rolnego
Stawki podatku rolnego zależą od średniej ceny żyta obowiązującej w 11 kwartałach poprzedzających kwartał przed rokiem podatkowym. Obowiązujące dwie stawki podatku rolnego w 2023 r. wynoszą:
- za grunty gospodarstwa rolnego – 185,12 zł za 1 ha przeliczeniowy (równowartość 2,5 kwintala żyta)
- za pozostałe grunty rolne, które podlegają podatkowi rolnemu – 370,25 zł za 1 ha przeliczeniowy (równowartość 5 kwintali żyta).
Podatek od gruntu leśnego
Stawka podatku leśnego ustalana jest na podstawie średniej ceny skupu drewna uzyskanej przez nadleśnictwa za pierwsze trzy kwartały roku poprzedzającego rok podatkowy. W obliczeniach stosowanych na potrzeby stawki obowiązującej w roku 2023 r. cena ta wyniosła 323,18 zł za m3. Stawka podatku leśnego wynosi więc 71,0996 zł od hektara lasu.
Formalności związane z zakupem gruntu
W zależności od rodzaju gruntu oraz statusu właściciela, użytkownika wieczystego lub posiadacza gruntu, zgłoszenia należy dokonać na odpowiednim druku:
- DN-1 Deklaracja na podatek od nieruchomości (osoby prawne)
- IN-1 Informacja o nieruchomościach i obiektach budowlanych (osoby fizyczne)
- DR-1 Deklaracja na podatek rolny (osoby prawne)
- IR-1 Informacja o gruntach (osoby fizyczne)
- DL-1 Deklaracja na podatek leśny (osoby prawne)
- IL-1 Informacja o lasach (osoby fizyczne)
Na dopełnienie formalności podatnik ma 14 dni od zakupu lub przyjęcia w posiadanie gruntu.
