Wysyłanie pieniędzy kryptowalutowe stają się coraz bardziej popularne, ale ich opodatkowanie wymaga szczególnej uwagi. Omówmy, jak prawidłowo obliczyć zobowiązania podatkowe i zminimalizować ryzyko.
Prawidłowe obliczenie podatku, który zostanie nałożony na kryptę
Dla jednoosobowych działalności gospodarczych (FOP) i osób fizycznych w Polsce głównym obowiązkiem podatkowym jest sprzedaż kryptowalut. Dochód z takich transakcji klasyfikowany jest jako dochód ze zbycia waluty wirtualnej za wynagrodzeniem.
Podatek od kryptowalut regulowany jest przez Kodeks Podatkowy oraz Ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych, które są okresowo aktualizowane. Dlatego dla prostego i skutecznego podejścia do rozliczeń podatkowych kryptowalut zaleca się konsultacje z ekspertami.
Podstawowe stawki i zasady:
- Stawka podatkowa. Dochód z kryptowalut podlega stałemu 19% podatkowi dochodowemu od odpłatnego zbycia walut wirtualnych. Dotyczy to zarówno osób fizycznych, jak i jednoosobowych działalności gospodarczych.
- Podstawa opodatkowania. Po obliczeniu wskaźnikiem tym będzie różnica pomiędzy dochodem uzyskanym ze sprzedaży krypty a ceną jej zakupu. I razem z komisją tłumaczeniową. Jeżeli wydatki przekraczają dochody, strata jest brana pod uwagę i może zostać uregulowana w kolejnych sądach podatkowych.
- Wymiana kryptowalut. Zastąpienie jednej krypty innym zyskiem nie jest brane pod uwagę. Będzie to neutralne podatkowo. Ale dopóki jedna z wymienianych kryptowalut nie zostanie sprzedana lub wykorzystana do zakupu jakichkolwiek towarów/usług. Operacja jest następnie opodatkowana.
Regulacja płatnych kryptowalut — to transfer aktywów, w którym moneta została zamieniona na pieniądz fiducjarny, towary, usługi, prawa własności (z wyłączeniem innych walut wirtualnych) i jest wykorzystywana jako środek spłaty zobowiązań podatkowych.
Aby prawidłowo obliczyć podatki, każda transakcja musi być udokumentowana. Konieczne jest przechowywanie dowodów zakupu kryptowalut, rejestrowanie opłat transakcyjnych i kosztów operacji oraz stały dostęp do wyciągów z giełd kryptowalutowych.
Przykładowa kalkulacja:
Osoba fizyczna kupiła 1 BTC za 100 000 PLN (kurs przykładowy; na koniec 2024 r. 1 BTC wynosi ok. 419 500 PLN).
Później sprzedała tego BTC za 120 000 PLN.
- Zysk: 120 000 – 100 000 = 20 000 PLN.
- Podatek: 20 000 × 19% = 3 800 PLN.
Jeśli wystąpi strata, np. sprzedaż za 90 000 PLN, strata 10 000 PLN może być przeniesiona na kolejne okresy podatkowe i odliczona od przyszłych zysków.
Składanie deklaracji podatkowej
Dochody z kryptowalut muszą być deklarowane co roku. Należy złożyć deklarację PIT-38 do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Kluczowym wymaganiem jest dokumentowanie wszystkich transakcji. Bez odpowiedniej dokumentacji urząd skarbowy może uznać całkowitą kwotę sprzedaży za dochód podlegający opodatkowaniu.
TOP 10 błędów przy obliczaniu podatku
- Brak dokumentacji transakcji. Nie ma zapisów dotyczących zakupu, sprzedaży lub wymiany kryptowalut, w tym rachunków i wyciągów z giełd.
- Pomijanie opłat. Brak uwzględnienia opłat giełdowych lub kosztów przelewów, co prowadzi do zawyżsenia podstawy opodatkowania.
- Nieujęte straty. Brak ujęcia strat w kalkulacji, mimo że mogą być odliczane.
- Błędna data transakcji. Obliczanie dochodu na dzień zakończenia transakcji zamiast na dzień otrzymania środków.
- Niepoprawny kurs wymiany. Błędy w przeliczaniu kryptowaluty na PLN, szczególnie przy stosowaniu różnych źródeł.
- Opóźnione składanie deklaracji. Brak terminowego złożenia PIT-38 może skutkować karami.
- Brak znajomości zmian prawnych. Stosowanie nieaktualnych przepisów lub stawek podatkowych.
- Błędy w obliczeniach manualnych. Ręczne obliczenia bez wsparcia oprogramowania lub specjalisty często skutkują błędami.
Jak unikać tych błędów:
- Przechowuj wszystkie rachunki i wyciągi bankowe.
- Uwzględniaj wszystkie opłaty.
- Monitoruj i zgłaszaj straty.
- Używaj oficjalnych danych z giełd do określenia daty operacji.
- Przeliczaj kurs według Narodowego Banku Polskiego (NBP).
- Planuj składanie PIT-38 z wyprzedzeniem.
- Śledź zmiany w prawie podatkowym.
- Korzystaj z pomocy profesjonalnych księgowych specjalizujących się w kryptowalutach.
Systematyczne podejście, sprawdzone narzędzia i konsultacja z ekspertami pomogą zminimalizować ryzyko i uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
